АТ «ЗАлК»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансових звiтiв ПАТ «ЗАлК»
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року.

1. Фiнансовi звiти
ПАТ «ЗАлК» фiнансовi звiти за 2017 рiк складенi за формами, встановленими Нацiональним положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженими наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07.02.2013 № 73.
Зважаючи на те, що данi форми не вiдповiдають вимогам, викладеним у МСБО (IAS) 1 «Подання фiнансових звiтiв», а саме, Баланс (Звiт про фiнансовий стан) та Звiт про власний капiтал не дають можливостi розкрити порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди, у письмових примiтках пiдприємство наводить форми Звiтiв про фiнансовий стан, сукупнi доходи, про змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року iз порiвняльними даними.

Надана фiнансова звiтнiсть ПАТ «ЗАлК» складена згiдно iз вимогами Мiжнародних стандартiв.

Ця фiнансова звiтнiсть пiдписана та затверджена до випуску вiд iменi ПАТ «ЗАлК» 23.02.2018.

2. Загальна iнформацiя про пiдприємство.
Публiчне акцiонерне товариство «Запорiзький виробничий алюмiнiєвий комбiнат» (далi «Пiдприємство») створено шляхом перетворення державного пiдприємства «ЗАлК» згiдно Розпорядження Запорiзької обласної державної адмiнiстрацiї вiд 22.08.1994 №23-р та у вiдповiдностi до Указу Президента України вiд 15.06.1993 №210/93 «Про корпоратизацiю пiдприємств», Указу Президента України вiд 21.02.1994 №61/97 «Про додатковi заходи щодо делегування Днiпропетровськiй, Донецькiй, Запорiзькiй, Луганськiй обласним державним адмiнiстрацiям повноважень з управлiння майном, яке знаходиться в загальнодержавнiй власностi».
Основною дiяльнiстю Пiдприємства є виробництво алюмiнiю, легованих сплавiв на його основi та кристалiчного кремнiю. У 2011 роцi через нерентабельнiсть дiяльностi у зв`язку з високими тарифами на електроенергiю основне виробництво було зупинено. До липня 2014 року основною продукцiєю виробництва була алюмiнiєва катанка.
Реєстрацiя Пiдприємства здiйснена 30.08.1994. Розпорядженням Запорiзької мiської Ради народних депутатiв за №275р в 2004 роцi продажем на Донецькiй фондовий бiржi 25% пакету акцiй, що належав державi в особi Фонду Державного Майна України, була завершена приватизацiя Пiдприємства, на цей час в статутному фондi Пiдприємства державна частка становить 68,01%.
Згiдно Наказу Фонду Державного майна України №227 вiд 20.02.2018 р. «Про внесення змiн до наказу ФДМУ вiд 13.12.2017 № 1869 «Про затвердження плану-графiка виставлення об’єктiв груп В, Г, Е на продаж у 2018 роцi» пiдлягає виставленню на продаж за конкурсом з вiдкритiстю пропонування цiни за принципом аукцiону державна частка ПАТ «ЗАлК» у травнi 2018 року.

Станом на 31 грудня 2017 року акцiї Пiдприємства розподiленi наступним чином:
Кiлькiсть акцiй в статутному капiталi Пiдприємства (%)
Найменування власникiв 31.12.2017 31.12.2016
Фонд державного майна України 68,01 68,0
Velbay Holdings Limited 29,54 29,5
Акцiї на тимчасовому зберiганнi у НДУ 0,3
Iншi юридичнi особи 1,08 1,1
Фiзичнi особи 1,37 1,1
Разом: 100 100

Товариство взяте на облiк у Державнiй податковiй iнспекцiї м. Запорiжжя 01.10.1997 за №137. Товариство є:
• платником податку на прибуток пiдприємств;
• платником податку на додану вартiсть (дата реєстрацiї платником 27.03.2015р., iндивiдуальний податковий номер 001941208299).
До складу ПАТ «Запорiзький виробничий алюмiнiєвий комбiнат» входять вiдокремленi структурнi пiдроздiли без права юридичної особи:
- Приднiпровське виробниче управлiння ВАТ «ЗАлК», Україна, м.Свiтловодськ, Кiровоградська обл., вул. Обсерваторна, 5, (05236) 2-05-20В;
- База вiдпочинку «Надiя» ПАТ ЗАЛК, м Приморськ, Запорiзька обл., вул.Курортна, 77.
Середньооблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв 221 осiб. Фонд оплати працi штатних працiвникiв ПАТ «ЗАлК» у 2017 роцi збiльшився у порiвняннi з 2016 роком на 6 117 тис. грн. i склав 20 239 тис. грн. Середньомiсячний дохiд штатних працiвникiв склав 7649 грн. у порiвняннi з 7209 грн. у 2016 роцi.

3. Iнформацiя про господарську дiяльнiсть
Основнi види дiяльностi: виробництво алюмiнiю, легованих сплавiв на його основi та кристалiчного кремнiю.
КОД КВЕД 24.42.
Мета дiяльностi ПАТ «ЗАлК» - здiйснення виробничої дiяльностi з метою отримання доходу.
Напрямки дiяльностi: виробництво алюмiнiєвої катанки, надання в оренду майна, реалiзацiя нелiквiдних запасiв.

Фактори ризику
Факторами (чинниками) ризику, пов'язаними з iнвестуванням у цiннi папери Товариства є:
- фактори, що можуть обмежувати виплати дивiдендiв за акцiями;
- недостатня лiквiднiсть та iншi фактори, що можуть обмежити можливiсть вiдчуження цiнних паперiв Товариства їхнiми власниками.
Фактори ризику, якi впливають на дiяльнiсть ПАТ «ЗАлК»:
- високий ступiнь державного регулювання енергетичного ринку України;
- висока чутливiсть до впливу полiтичних ризикiв, що у довгостроковiй перспективi може негативно вплинути на дiяльнiсть Товариства;
- неякiсне, фактично застарiле обладнання. Ступiнь зносу основних засобiв та iнвестицiйної нерухомостi на 31.12.2017р – 81,7%.

3.1. Основа складання фiнансової звiтностi
Заява про вiдповiднiсть
Ця фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Основа надання фiнансової звiтностi
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складається на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ.
Валюта вимiру та представлення
Основуючись на економiчнiй сутностi операцiй та обставин дiяльностi, пiдприємство визначило українську гривню як валюту вимiру та представлення. Виходячи з цього, операцiї в iнших валютах, нiж гривня, розглядаються як операцiї в iноземних валютах.
Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень.

3.2. Заява про використання облiкових полiтик.
При складаннi фiнансової звiтностi ПАТ «ЗАлК» використовувало тi ж самi облiковi полiтики, що i при складаннi фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31.12.2016р.
Пiдприємство не веде сезонну або циклiчну дiяльнiсть. Операцiї iз пов’язаними особами не здiйснювались.
Внаслiдок виявлення помилок, якi були допущенi при складаннi фiнансових звiтiв за перiод, що закiнчився 31.12.2016, на вимогу МСФЗ (IAS) 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки» проведено виправлення шляхом ретроспективного перерахування статей фiнансових звiтiв.
Стаття фiнансових звiтiв Залишок на 01.01.2017до перерахунку статей фiнансових звiтiв Результат перерахунку Залишок на 01.01.2017 пiсля проведення перерахунку статей фiнансових звiтiв
внаслiдок змiн облiкових полiтик внаслiдок iнших змiн внаслiдок виправлення помилок
Основнi засоби – первiсна вартiсть 474 010 -6 474 004
Основнi засоби – знос 390 109 -9 390 100
Знос iнвестицiйної нерухомостi 0 7 416 7416
Iншi фiнансовi iнвестицiї 634 2 636
Запаси 51 654 249 51 903
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2 100 -5 2 095
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) -6 742 794 -7 196 6 749 990
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 680 382 38 680 420
Доходи майбутнiх перiодiв 7 771 -3 7 768
Iншi поточнi зобов'язання 1 981 680 -6 1 981 674
Усього коригувань х 0 -7 167 0 х

3.3. Суттєвi облiковi судження, оцiнки та припущення.

Пiдготовка фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ потребує вiд керiвництва винесення суджень та припущень, якi мають вплив на суми активiв, зобов'язань та потенцiйних зобов'язань, якi представленi у звiтностi на дату фiнансової звiтностi та вiдображених сум доходiв вiд реалiзацiї товарiв, робiт та послуг за звiтний перiод.
Оцiнки та судження постiйно оцiнюються та базуються на досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, котрi припускаються достовiрними у вiдповiдностi до обставин. Таким чином, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд оцiночних.
Судження
У процесi застосування облiкової полiтики керiвництвом Пiдприємства були зробленi певнi судження, крiм облiкових оцiнок, якi мають суттєвий вплив на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi. Такi судження, зокрема, включають правомiрнiсть припущення щодо безперервностi дiяльностi Пiдприємства (примiтка 28).
Оцiнки та припущення
Нижче представленi основнi припущення, що стосуються майбутнього та iнших основних джерел оцiнки невизначеностi на дату балансу фiнансової звiтностi, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року.
Ризики, пов'язанi з податковим та iншим законодавством
Українське законодавство щодо оподаткування та здiйснення господарської дiяльностi, включаючи контроль за валютними та митними операцiями, продовжує розвиватися. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх Тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих, обласних i центральних органiв державної влади та iнших органiв державного управлiння. Часто точки зору рiзних органiв на певне питання вiдрiзняються. Керiвництво вважає, що Пiдприємство дотримувалось всiх нормативних положень, i всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Водночас iснує ризик того, що операцiї й iнтерпретацiї, що не були поставленi пiд сумнiв у минулому, можуть бути поставленi пiд сумнiв державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред'явлених позовiв, що можуть бути пред'явленi, якщо такi взагалi iснують, або ймовiрнiсть будь-якого несприятливого результату.
Основнi засоби
Пiдприємство облiковує основнi засоби, що йому належать, за переоцiненою вартiстю, при цьому зменшення корисностi вiдображається у звiтi про сукупнi прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд, дооцiнка основних засобiв вiдображається як резерв переоцiнки в складi капiталу. Пiдприємство залучило незалежного оцiнювача з метою визначення справедливої вартостi основних засобiв станом на 31 грудня 2011 року. В процесi оцiнки визначалася справедлива вартiсть об'єктiв основних засобiв з використанням:
• для спецiалiзованого майна — амортизованої вартостi замiщення iз застосуванням витратного пiдходу;
• для неспецiалiзованого майна — ринкової вартостi як бази оцiнки iз застосуванням порiвняльного пiдходу для активiв тих, що мають як операцiйний, так i не операцiйний характер участi в господарськiй дiяльностi Пiдприємства;
Для усiх операцiйних спецiалiзованих активiв, вартiсть яких розрахована iз застосуванням амортизованих витрат замiщення додатково проведено визначення цiнностi використання i проведений тест на знецiнення для виявлення можливої величини знецiнення згiдно вимог МСБО (IAS) 36. Виявлене знецiнення було розподiлене пропорцiйно амортизованiй вартостi замiщення на спецiалiзованi операцiйнi активи Пiдприємства. Результатом переоцiнки при застосуваннi рiзних оцiночних пiдходiв є економiчне знецiнення (балансова вартiсть активiв перевищує суму їх очiкуваного вiдшкодування). Отже, справедлива вартiсть спецiалiзованих активiв, що становить бiльшiсть всiх активiв, якi були переоцiненi, була визначена як балансова вартiсть за вирах�