АТ «ЗАлК»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІза рік, що закінчився 31 грудня 2014 року (в тисячах гривень)1. ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПІДПРИЄМСТВОПублічне акціонерне товариство «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат» (далі «Підприємст-во») створено шляхом перетворення державного підприємства «ЗАлК» згідно Розпорядження Запорі-зької обласної державної адміністрації від 22.08.1994 р. № 23-р та у відповідності до Указу Президен-та України від 15.06.93 р. № 210/93 «Про корпоратизацію підприємств», Указу Президента України від 21.02.94 р. № 61/97 «Про додаткові заходи щодо делегування Дніпропетровській, Донецькій, Запорізь-кій, Луганській обласним державним адміністраціям повноважень з управління майном, яке знахо-диться в загальнодержавній власності».Основною діяльністю Підприємства є виробництво алюмінію, легованих сплавів на його основі та кри-сталічного кремнію. У 2011 році через нерентабельність діяльності у зв`язку з високими тарифами на електроенергію основне виробництво було зупинено. До липня 2014 року основною продукцією виро-бництва була алюмінієва катанка.Реєстрація Підприємства здійснена 30 вересня 1994 р. Розпорядженням Запорізької міської Ради на-родних депутатів № 275р в 2004 році продажем на Донецькій фондовий бiржi 25% пакету акцій, що належав державі в особі Фонду Державного Майна України, була завершена приватизація Підприємс-тва, таким чином на цей час в статутному фонді товариства відсутня державна частка.Повне найменуванняПублічне акціонерне товариство «Запорізький виробничий алю-мінієвий комбінат»Скорочене найменуванняПАТ «ЗАлК»Організаційно-правова формаПублічне акціонерне товариство Код за ЄДРПОУ00194122Код території за КОАТУУ2310137200Територія (область)Україна, Запорізька областьРайонОрджонiкiдзевський р-нПоштовий індекс69032Населений пунктм. ЗапоріжжяВулиця, будинокПівденне шосе, 15Міжміський код та телефон+38 (0612) 212-26-99Факс+38 (0612) 212-27-57Станом на 31 грудня 2014 року акції Підприємства розподілені наступним чином:Найменування власниківКількість акцій в статутному капіталі Підприємства (%)31.12.1431.12.13Velbay Holdings Limited97,597,5Інші юридичні особи1,21,2Фізичні особи1,31,3Разом:100100Товариство взяте на облік у Державній податковій інспекції м. Запоріжжя 01.10.1997 року за №137.Товариство є:платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах за ставкою, передбаченою п.10.1. ст.10. Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (в редакції Закону України № 283/97-ВР від 22.05.1997 року) а з 01.04.2011 р. – згідно вимог Розділу ІІІ «Податок на прибуток під-приємств» Податкового Кодексу України.платником податку на додану вартість (індивідуальний податковий номер 001941208245, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість № 11045348, видане 18.03.02 року Державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків в м. Запоріжжя), з 01.04.2011 р. – згідно вимог Розділу V «Податок на додану вартість» Податкового Кодексу України, а з 16.01.2013р. – згідно свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість № 2001019255, видане Держав-ною податковою інспекцією в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя.2. ЗДАТНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА ПРОДОВЖУВАТИ ДІЯЛЬНІСТЬ НА БЕЗПЕРЕРВНІЙ ОСНОВІЗа рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, збиток Підприємства, складає 1,971,977 тис. грн. При цьому станом на 31 грудня 2014 року, поточні зобов'язання Підприємства перевищували її поточні активи на 3,505,427 тис. грн.Головним фактором збиткової діяльності Підприємства є зменшення об’єму реалізації та повна зупин-ка виробництва за причинами відсутності ринкових механізмів формування тарифів на електроенергію в Україні. ПАТ «ЗАлК» – одне з найбільш енергоємних підприємств України. Через високу вартість електроенергії комбінат зупинив технологічний процес виробництва алюмінію та кремнію. У наслідок зупинки основного виробництва об'єкти промислової інфраструктури були законсервовані. До середи-ни поточного року на ПАТ «ЗАлК» працювала одна виробнича ділянка, яка випускала алюмінієву ка-танку з імпортованої сировини. Витрати на утримання законсервованих промислових і природоохо-ронних об'єктів, а також на оплату податків не можуть повністю компенсуватися результатами фінан-сово-господарської діяльності Підприємства. Як наслідок, діяльність ПАТ «ЗАлК» залишається збит-ковою.У разі введення ринкових механізмів ціноутворення на електроенергію існує можливість відновити технологічний процес виробництва первинного алюмінію і кремнію на промисловому майданчику ПАТ «ЗАлК». У той же час залежність підприємства від дій уряду створює істотну невизначеність, яка може викликати серйозні сумніви щодо його можливості продовжувати свою діяльність.3. ОСНОВА ПРЕДСТАВЛЕННЯФінансова звітність Підприємства складена за методом історичної вартості, за винятком основних за-собів та фінансових інструментів, які відображені за справедливою вартістю. Фінансова звітність представлена в українських гривнях із округленням усіх сум до найближчої тисячі (тис. грн.), якщо не зазначено інше.Заява про відповідність Міжнародним стандартам фінансової звітностіФінансова звітність Підприємства складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітнос-ті. Під терміном Міжнародні стандарти фінансової звітності надалі в широкому сенсі розуміються ста-ндарти й тлумачення, які прийняті Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО/IASB):–Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ/IFRS);–Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО/IAS);–Тлумачення, розроблені Комітетом з Міжнародних стандартів фінансової звітності (ТКМСФЗ/ IFRIC) або Постійним комітетом з тлумачень (ПКТ/SIC).Підприємство складає фінансову звітність відповідно до МСФЗ. Підприємство здійснює постійний бух-галтерський облік та складає фінансову звітність відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (НП(С)БО).фінансова звітність Групи за рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, була затверджена до випуску 12 березня 2015 року.4. ЗМІНИ В ОБЛІКОВІЙ ПОЛІТИЦІУ поточному році Підприємство застосовувало всі нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що були випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Комітетом із тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності, які є обов’язковими для застосування при складанні фі-нансової звітності за періоди, що починаються з 1 січня 2014 року та пізніше.На дату затвердження даної фінансової звітності, наступні стандарти, тлумачення та зміни до станда-ртів були випущені, але не набули чинності:–МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» (зміни стосуються методів вибуття активів) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» (оновлення питань обслуговування контрактів та виправлення помилок) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» (публікація повного стандарту, що включає вимоги раніше виданих додаткових поправок, які стосуються нової моделі очікуваних збитків від знецінення та змін у вимогах щодо кваліфікації та оцінки фінансових активів) – набуває чинності 1 січня 2018 р.;–МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» (доповнення щодо продажу/внесення активу між інвестором та асоційованою компанією чи спільним підприємством) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» (оновлення питань обліку придбаних часток у спільних опе-раціях) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації щодо участі в інших підприємствах» (поправки стосовно МСФЗ (IFRS) 10 та МСБО (IAS) 28) — набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки відстрочених тарифних різниць» (новий стандарт) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід за контрактами з клієнтами» (новий стандарт) – набуває чинності 1 січня 2017 р.;–МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» (зміни стосуються розкриття у фінансовій звітності) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 11 «Будівельні контракти» буде змінений МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід за контрактами з клі-єнтами» — набуває чинності 1 січня 2017 р.;–МСБО (IAS) 16 «Основні засоби» (поправки в прийнятих методах амортизаційних відрахувань, а також доповнення власників сільськогосподарських рослин) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 18 «Дохід» буде змінений МСФЗ (IFRS) 15 «Дохід за контрактами з клієнтами» — набу-ває чинності 1 січня 2017 р.;–МСБО (IAS) 19 «Виплати працівникам» (питання, що стосуються облікової ставки у регіональних секторах) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність» (зміни внесені до методу часткової участі в окремих фінансових звітах) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» (зміни до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12) — набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність» (зміни щодо розкриття в проміжній фінансовій звітності) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 38 «Нематеріальні активи» (зміни до прийнятих методів амортизаційних відрахувань) – набуває чинності 1 січня 2016 р.;–МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (змінений на МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка» вимоги щодо класифікації, оцінки, знецінення, обліку хеджування та припинення визнання) – набуває чинності 1 січня 2018 р.–МСБО (IAS) 41 «Сільське господарство» (доповнення щодо власників сільськогосподарських рос-лин) – набуває чинності 1 січня 2016 р.Керівництво Підприємства очікує, що набуття чинності переліченими стандартами та тлумаченнями не матиме істотного впливу на фінансову звітність. На сьогодні Підприємство не планує дострокове за-стосування перелічених стандартів та тлумачень.5. СУТТЄВІ ОБЛІКОВІ СУДЖЕННЯ, ОЦІНКИ ТА ПРИПУЩЕННЯПідготовка фінансової звітності у відповідності до МСФЗ потребує від керівництва винесення суджень та припущень, які мають вплив на суми активів, зобов'язань та потенційних зобов'язань, які представ-лені у звітності на дату фінансової звітності та відображених сум доходів від реалізації товарів, робіт та послуг за звітний період.Оцінки та судження постійно оцінюються та базуються на досвіді керівництва та інших факторах, включаючи очікування майбутніх подій, котрі припускаються достовірними у відповідності до обставин. Таким чином, фактичні результати можуть відрізнятися від оціночних.СудженняУ процесі застосування облікової політики керівництвом Підприємства були зроблені певні судження, крім облікових оцінок, які мають суттєвий вплив на суми, відображені у фінансовій звітності. Такі су-дження, зокрема, включають правомірність припущення щодо безперервності діяльності Підприємст-ва.Оцінки та припущенняНижче представлені основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел оцін-ки невизначеності на дату балансу фінансової звітності, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року.Ризики, пов'язані з податковим та іншим законодавствомУкраїнське законодавство щодо оподаткування та здійснення господарської діяльності, включаючи контроль за валютними та митними операціями, продовжує розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, а їх Тлумачення залежить від точки зору місцевих, обласних і центральних органів державної влади та інших органів державного управління. Часто точки зору різ-них органів на певне питання відрізняються. Керівництво вважає, що Підприємство дотримувалось всіх нормативних положень, і всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані. Водночас існує ризик того, що операції й інтерпретації, що не були поставлені під сумнів у минулому, можуть бути поставлені під сумнів державними органами в майбутньому, хоча цей ризик значно зменшується з плином часу. Неможливо визначити суму непред'явлених позовів, що мо-жуть бути пред'явлені, якщо такі взагалі існують, або ймовірність будь-якого несприятливого результа-ту.Основні засобиПідприємство обліковує основні засоби, що їй належать, за переоціненою вартістю, при цьому змен-шення корисності відображається у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід, дооцін-ка основних засобів відображається як резерв переоцінки в складі капіталу. Підприємство залучило незалежного оцінювача з метою визначення справедливої вартості основних засобів станом на 31 грудня 2011 року. В процесі оцінки визначалася справедлива вартість об'єктів основних засобів з ви-користанням:для спеціалізованого майна — амортизованої вартості заміщення із застосуванням витратного підхо-ду;для неспеціалізованого майна — ринкової вартості як бази оцінки із застосуванням порівняльного під-ходу для активів тих, що мають як операційний, так і не операційний характер участі в господарській діяльності Компанії;Для усіх операційних спеціалізованих активів, вартість яких розрахована із застосуванням амортизо-ваних витрат заміщення додатково проведено визначення цінності використання і проведений тест на знецінення для виявлення можливої величини знецінення згідно вимог МСБО (IAS) 36. Виявлене зне-цінення було розподілене пропорційно амортизованій вартості заміщення на спеціалізовані операційні активи Компанії. Результатом переоцінки при застосуванні різних оціночних підходів є економічне зне-цінення (балансова вартість активів перевищує суму їх очікуваного відшкодування). Отже, справедли-ва вартість спеціалізованих активів, що становить більшість всіх активів, які були переоцінені, була визначена як балансова вартість за вирахуванням економічного знецінення. Забезпечення за судовими процесамиПідприємство виступає в якості відповідача в численних судових процесах зі своїми контрагентами. Забезпечення за судовими процесами є оцінкою керівництва можливих втрат, що можуть бути поне-сені в результаті негативних судових рішень.Зобов'язання з пенсійного забезпечення та інші виплати по закінченню трудової діяльностіВитрати за соціальними гарантіями, які затверджені законодавством України, визначаються з викорис-танням актуарних оцінок. Актуарна методика розрахунку передбачає здійснення припущень щодо ста-вки дисконтування, майбутнього збільшення заробітної плати, рівня смертності та майбутнього збіль-шення пенсій. У зв'язку з тим, що такі програми є довгостроковими за своєю природою, зроблені при-пущення містять елемент суттєвої невизначеності.Резерв знецінення дебіторської та іншої заборгованостіПідприємство регулярно перевіряє стан дебіторської заборгованості, передплат, здійснених постача-льникам, та інших сум до отримання на предмет зменшення корисності заборгованості. Підприємство використовує своє компетентне судження для оцінки суми будь-яких збитків від зменшення корисності у випадках, коли контрагент зазнає фінансових труднощів.Зменшення корисності нефінансових активівОсновні засоби та нематеріальні активи перевіряються на предмет зменшення корисності у тих випад-ках, коли обставини дають підстави припустити потенційне зменшення корисності. Серед факторів, які Підприємство вважає такими, що дають підстави для перегляду зменшення корисності, є наступні: значне падіння ринкових цін; значне погіршення операційних результатів у порівнянні з минулими пе-ріодами чи прогнозом; значні зміни у використанні активів чи усієї стратегії бізнесу, включаючи активи, щодо яких прийняте рішення про поступове виведення з експлуатації чи заміну, а також активи, які є пошкодженими чи виведеними з експлуатації; суттєві негативні галузеві чи економічні тенденції та інші фактори.Оцінки суми відшкодування активів базуються на оцінках керівництва, включаючи оцінки операцій у майбутньому, майбутній прибутковості активів, припущеннях щодо ринкових умов у майбутніх пері-одах, розвитку технологій, змін у законодавстві та інших факторів. Ці припущення використані у розра-хунку вартості використання активу та включають прогнози щодо майбутніх грошових потоків і вибір відповідної ставки дисконтування. Підприємство оцінює ці припущення на дату звітності, тому реальні результати можуть відрізнятись від припущень. Зміни обставин, припущень та оцінок керівництва мо-жуть спричинити збитки від зменшення економічної корисності активів у відповідних періодах. Сума зменшення корисності станом на 31 грудня 2011 була розрахована незалежними спеціалістами з оцін-ки, ґрунтуючись на припущеннях зробленими керівництвом Підприємства.Строки корисного використання основних засобівПідприємство переглядає строки корисного використання основних засобів щонайменше в кінці кожно-го фінансового року. Якщо результат перегляду відрізняється від попередніх припущень, зміни відо-бражаються як зміни в облікових оцінках у відповідності до МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Ці оцінки можуть мати вплив на залишкову вартість основних засобів, відображену в звіті про фінансовий стан, та амортизаційні витрати, які відображені у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід.Справедлива вартість фінансових інструментівУ випадку, коли справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов'язань, визнаних в обліку, не може бути визначена на основі даних активних ринків, вона визначається на основі оціночної мето-дики, використовуючи модель дисконтованих грошових потоків. В якості вхідних даних для цієї мето-дики по можливості використовується інформація з ринків, на яких проводиться моніторинг. Однак, коли це не може бути практично здійсненим, для визначення справедливої вартості необхідним є екс-пертне судження. Судження базується на таких факторах, як ризик ліквідності, кредитний ризик і вола-тильність. Зміна в припущеннях, які використовуються при визначенні цих показників, може впливати на справедливу вартість фінансових інструментів, відображених у звітності.Відстрочені податкові активиВідстрочені податкові активи визнані щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, тією мірою, якою є ймовірним отримання оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати оподатковувану тимчасову різницю. Значні судження керівництва вимагаються для ви-значення суми відстрочених податкових активів, що можуть бути визнані на основі ймовірного часу виникнення, суми майбутнього прибутку до оподаткування та стратегії податкового планування.6. СНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИУсі облікові політики, про які йдеться нижче, стосуються Підприємства.Перерахунок іноземних валютФінансова звітність представлена в гривнях («грн.»), що є функціональною валютою і валютою пред-ставлення звітності Підприємства та кожного з його дочірніх підприємств. Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення опе-рації. Монетарні активи і зобов'язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціо-нальну валюту за обмінним курсом, що діє на дату звітності. Всі курсові різниці, що виникають від та-кого перерахунку, відображаються у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Немо-нетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмін-ним курсом, що діяв на дату первісної операції. Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справе-дливої вартості.Основні засобиПісля первісного визнання за собівартістю, об'єкти основних засобів визначаються за переоціненою вартістю за вирахуванням подальшої накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.Переоцінка здійснюється з такою періодичністю, щоб уникнути суттєвих розбіжностей між справедли-вою вартістю переоціненого активу та його балансовою вартістю.Збільшення балансової вартості, що виникає внаслідок переоцінки, відноситься на резерв з переоцін-ки в складі капіталу в звіті про фінансовий стан, за винятком сум, що компенсують зменшення вартості активу, раніше відображеного у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід. В цьому випадку сума збільшення вартості такого активу відображається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Зменшення балансової вартості визнається у звіті про сукупні прибутки і збитки та ін-ший сукупний дохід, за винятком випадків, коли зменшення компенсується збільшенням балансової вартості цих активів. В такому випадку сума зменшення такого активу відноситься на рахунок цього резерву. Після вибуття активу відповідна сума, включена до резерву переоцінки, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.Витрати на заміну обладнання збільшують балансову вартість основних засобів як витрати на заміну, якщо характер витрат відповідає всім критеріям капіталізації.Об'єкт основних засобів знімається з обліку після його вибуття або коли одержання економічних вигод від його подальшого використання або вибуття не очікується. Прибутки або збитки, що виникають у зв'язку зі зняттям активу з обліку (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття ак-тиву і його балансовою вартістю), включаються до звіту про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за рік, у якому актив був знятий з обліку. Резерв з переоцінки основних засобів за вибувшим активом перекласифіковується до складу нерозподіленого прибутку в складі іншого сукупного доходу.Наступні строки корисної експлуатації активів були встановлені у 2014 році:Будівлі і споруди1-50 роківВиробниче устаткування1-50 роківТранспортні засоби1-15 роківІнші1-20 роківІнвестиційна нерухомість1-20 роківНематеріальні активи1-5 роківСтроки корисного використання і методи нарахування амортизації аналізуються наприкінці кожного звітного року й коригуються по мірі необхідності.Витрати на позикиВитрати на позики, безпосередньо пов'язані з придбанням, будівництвом або виробництвом активу, що обов'язково вимагає тривалого періоду часу для його підготовки до використання відповідно до намірів Підприємства або до продажу, капіталізуються як частина первісної вартості активу.Всі інші витрати на позики відносяться на витрати у тому звітному періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики включають виплату процентів та інші витрати, понесені компанією у зв'язку з пози-ковими коштами.Нематеріальні активиНематеріальні активи, які були придбані окремо, при первісному визнанні оцінюються за первісною вартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за переоціненою вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи, які створюються в рамках підприємства, за винятком капіталізованих витрат на розробку, не капіталізу-ються, а витрати відображаються у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід в тому році, в якому вони були понесені.Нематеріальні активи амортизуються протягом періоду корисного використання та оцінюються щодо наявності ознак можливого зменшення корисності. Строки й метод амортизації нематеріальних активів аналізуються, як мінімум, наприкінці кожного фінансового року. Зміна передбачуваних термінів чи спо-собу отримання прогнозованих економічних вигод, втілених в активах, відображається як зміна методу або періоду амортизації, залежно від ситуації, і враховується як зміна облікової оцінки. Витрати на амортизацію нематеріальних активів визнаються у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукуп-ний дохід в категорії витрат відповідно до функцій активу.Зменшення корисності не фінансових активівНа кожну звітну дату Підприємство проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення кориснос-ті активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування Підприєм-ство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою із двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за мінусом витрат на реаліза-цію і вартості його використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого ак-тиву, якщо цей актив генерує надходження коштів, і ці кошти, в основному, не залежать від інших ак-тивів або груп активів. Коли балансова вартість активу перевищує суму його відшкодування, вважа-ється, що корисність активу зменшилася, і його вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з вико-ристанням ставки дисконту (до оподатковування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості гро-шей у часі й ризики, властиві цьому активу. При визначені справедливої вартості за мінусом витрат на реалізацію використовується належна модель оцінки. Збитки від зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід в складі витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю, за виключенням попере-дньо переоцінених об'єктів основних засобів, сума дооцінки яких відображалась безпосередньо у капі-талі. В такому випадку зменшення корисності також відображається в капіталі в сумі, що не перевищує попередню переоцінку.Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, стернується в тому ви-падку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності. У такому випадку балансова вартість активу збільшується до суми його відшкодування. Збільшена балансова вартість активу внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності не повинна перевищувати балансову вартість (за міну-сом амортизації), яку б визначили, якщо збиток від зменшення корисності активу не визнали б у попе-редні роки. Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід за винятком випадків, коли актив відображається за переоціненою вартістю. У таких випадках сторнування відображається як дооцінка.Фінансові активиПервісне визнання та оцінкаЗгідно з положеннями МСБО (IAS) 39 фінансові активи класифікуються відповідно як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням змін справедливої вартості як прибутку або збитку; позики та дебіторська заборгованість; інвестиції утримувані до погашення або інвестиції наявні для продажу, або як похідні інструменти призначені для хеджування при ефективному хеджування. Підприємство визначає класифікацію її фінансових активів при первісному визнанні.При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у випадку як-що інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням пе-реоцінки як прибутку або збитку) витрати безпосередньо пов'язані зі здійсненням операції.Всі звичайні операції з придбання й продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Підприємство бере на себе зобов'язання з придбання активу. До звичайних опе-рацій з придбання або продажу відносяться операції з придбання або продажу фінансових активів, умови яких вимагають передачі активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на відпові-дному ринку.Фінансові активи Підприємства включають грошові кошти та депозити; дебіторську заборгованість та іншу дебіторську заборгованість; та фінансові інструменти що не котируються.Станом на 31 грудня 2014 року жоден з фінансових активів Підприємства не було віднесено до кате-горії «фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку».Подальша оцінкаНаступне визначення вартості фінансових активів залежить від їх класифікації та наведено нижче:Позики та дебіторська заборгованістьПозики та дебіторська заборгованість є непохідними фінансовими активами з установленими або обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Після первісного визнання такі фі-нансові активи оцінюються за амортизованою вартістю, визначеною з використанням методу ефекти-вної процентної ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Амортизована вартість розраховуєть-ся з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація на основі використання ефективної процентної ставки включається до складу доходів від фінансування у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Інвестиції утримувані до погашенняНепохідні фінансові активи з фіксованими чи обумовленими платежами і фіксованим строком пога-шення класифікуються як інвестиції, утримувані до погашення, коли Підприємство твердо має намір і здатна утримувати їх до строку погашення. Після первісної оцінки інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю, визначеною з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням збитків від знецінення. Прибутки та збитки відображаються у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід при вибутті та знеціненні інвестицій, а також в процесі амор-тизації. Фінансові активи наявні для продажуФінансові активи наявні для продажу є непохідними фінансовими активами, що класифікуються як на-явні для продажу та не включені до фінансових активів за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку; позик і дебіторської заборгованості; інвестицій, утримуваних до погашення. Після первісної оцінки фінансові інвестиції наявні для продажу оцінюються за справедли-вою вартістю, а нереалізовані доходи або витрати за ними визнаються як інший сукупний дохід у складі фонду інструментів наявних для продажу аж до моменту припинення визнання інвестиції, в якій накопичені доходи або витрати перекласифіковується з фонду інструментів наявних для продажу, до складу прибутку або збитку, і визнаються як витрати з фінансування.У випадку наявності фінансових активів, перекласифікованих зі складу категорії «наявні для прода-жу», пов'язані з ними доходи або витрати, раніше визнані у складі капіталу, амортизуються у складі прибутку або збитку протягом строку інвестицій, що залишився із застосуванням ефективної процент-ної ставки. Різниця між новою оцінкою амортизованої вартості та очікуваними грошовими потоками також амортизується протягом строку використання активу, що залишився, із застосуванням ефектив-ної процентної ставки. Якщо згодом встановлюється, що актив знецінився, сума відображена у капіта-лі перекласифіковується до звіту про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід.Справедлива вартість інвестицій, які активно обертаються на організованих фінансових ринках, ви-значається за ринковими котируваннями, що пропонуються покупцями на момент закінчення торгів на дату фінансової звітності. Справедлива вартість інвестицій, що не мають активного обігу на ринку, ви-значається за собівартістю за мінусом резерву від зменшення корисності.Припинення визнання фінансових активівВизнання фінансового активу (або, де застосовано – частина фінансового активу чи частина групи аналогічних фінансових активів) припиняється, якщо:строк дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;Підприємство утримує свої права на отримання грошових потоків від активу, але взяла на себе зо-бов'язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі і без істотної за-тримки за «транзитною» угодою; абоякщо Підприємство передало свої права отримувати грошові потоки від активу та (а) передало практично всі ризики й вигоди, пов'язані з таким активом, або (б) ані передала, ані зберегла за собою практично всі ризики та вигоди, пов'язані з ним, але при цьому передала контроль над активом.У разі якщо Підприємство передало свої права на отримання грошових надходжень від активу і при цьому не передала, не зберегла за собою практично всі ризики й вигоди пов'язані з ним, а також не передала контроль над активом, такий актив відображається в обліку в розмірі участі Підприємства в цьому активі.Знецінення фінансових активівНа кожну звітну дату Підприємство оцінює наявність об'єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів вважаються знецінени-ми тоді і тільки тоді, коли існує об'єктивна ознака знецінення в результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу (настання «випадку понесення збитку»), які мали вплив на очікувані майбутні грошові потоки за фінансовим активом або групою фінансових активів, що підда-ється надійній оцінці. Ознаки знецінення можуть включати зазначення того, що боржник або група бо-ржників зазнають істотних фінансових труднощів, не можуть обслуговувати свою заборгованість або невчасно здійснюють виплату процентів або основної суми заборгованості, а також імовірність того, що ними буде проведена процедура банкрутства або іншої фінансової реорганізації. Крім цього, до таких ознак відносяться дані спостережень, що вказують на наявність зниження очікуваних майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом, що піддається оцінці, зокрема, зміна обсягів простро-ченої заборгованості або економічних умов, що знаходяться у певному взаємозв'язку з відмовами від виконання зобов'язань з виплати боргів.Фінансові активи, що обліковуються за амортизованою вартістюСтосовно фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю, Підприємство спочатку проводить окрему оцінку існування об'єктивних ознак знецінення індивідуально значимих фінансових активів, або сукупно за фінансовими активами, що не є індивідуально значимими. Якщо Підприємство визначає, що об'єктивні ознаки знецінення індивідуально оцінюваного фінансового активу відсутні не-залежно від його значимості, вона включає цей актив до групи фінансових активів з аналогічними ха-рактеристиками кредитного ризику, а потім розглядає ці активи на предмет знецінення на сукупній ос-нові. Активи, окремо оцінювані на предмет знецінення, за якими визнається або продовжує визнава-тися збиток від знецінення, не включаються до сукупної оцінки на предмет знецінення.За наявності об'єктивної ознаки понесення збитку від знецінення сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активу і приведеною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (без обліку майбутніх очікуваних кредитних збитків, які ще не були понесені). Приведена вартість розраху-нкових майбутніх грошових потоків дисконтується за первісною ефективною процентною ставкою за фінансовим активом. Якщо процентна ставка за позикою є змінною, ставка дисконтування для оцінки збитку від знецінення є поточною ефективною ставкою відсотка.Початкова вартість активу знижується шляхом використання рахунку резерву, а сума збитку визнаєть-ся у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Процентні доходи відображаються у складі доходів від фінансування у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід. Позики разом із відповідними резервами списуються з балансу, якщо відсутня реалістична перспектива їх відшкодування у майбутньому, а все доступне забезпечення було реалізоване або передане Підпри-ємству. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку від знецінення збільшується або зменшується через будь-яку подію, що відбулася після визнання знецінення, сума раніше визнаного збитку від знецінення збільшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартості фінансового інструменту згодом відновлюється, сума відновлення визнається у складі витрат із фінансування у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний до-хід.ЗапасиЗапаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Собівар-тість обраховується за методом ФІФО або середньозваженої вартості і складається з вартості прямих витрат на матеріали, робочу силу та частини виробничих непрямих витрат, розрахованих для норма-льного рівня виробництва, та не включає витрати на позики.Чиста вартість реалізації є оціночною вартістю реалізації в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов'язаних з доведенням продукції до готовності та її реалізацією.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів на банківському рахунку, готівки в касі та короткострокових банківських депозитів з терміном погашення не більше трьох місяців.Грошові кошти з обмеженою можливістю використанняГрошові кошти з обмеженою можливістю використання – це кошти на банківських рахунках, право ви-користання яких обмежене в результаті зобов'язання Підприємства використати кошти на певні за-здалегідь визначені цілі. Якщо очікується, що обмеження буде знято протягом дванадцяти місяців піс-ля балансової дати, грошові кошти з обмеженою можливістю використання класифікуються як оборо-тні активи, в іншому випадку вони класифікуються як необоротні.Фінансові зобов'язанняПервісне визнання та оцінкаФінансові зобов'язання що перебувають у сфері дії МСБО 39 класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання переоцінюванні за справедливою вартістю через прибуток або збиток або похідні інстру-менти визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Підприємство класифікує свої фінансові зобов'язання при їх первісному визнанні.Фінансові зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартістю, зменшеною, у випадку позик і кредитів, на безпосередньо пов'язані з ними витрати за угодою.Фінансові зобов'язання Підприємства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, позики.Подальша оцінкаПісля первісного визнання кредиторська заборгованість з фіксованою датою погашення оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентні кредити і позики після первісного визнання оцінюються за амортизованою вартістю з вико-ристанням методу ефективної процентної ставки. Доходи і витрати за такими фінансовими зобов'я-заннями визнаються у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід при припиненні їх визнання, а також по мірі нарахування амортизації з використанням ефективної процентної ставки.Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація ефек-тивної процентної ставки включається до складу витрат із фінансування у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.Припинення визнання фінансових інструментівВизнання фінансового зобов'язання у звіті про фінансовий стан припиняється, якщо зобов'язання по-гашене, анульоване або строк його дії минув.Якщо наявне фінансове зобов'язання замінюється іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах, або якщо умови наявного зобов'язання значно змінені, така заміна або зміни обліковуються як припинення визнання первісного зобов'язання і початок визнання нового зобо-в'язання, а різниця в їх балансовій вартості визнається у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.Зобов'язання по пенсійних та інших виплатахДержавна пенсійна програмаПідприємство сплачує поточні внески за державною пенсійною програмою для своїх працівників. Вне-ски розраховуються як певний відсоток від загальної суми заробітної плати. Ці витрати відносяться до того ж періоду в звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід, що й відповідна сума за-робітної плати.Пенсійна програма з визначеною виплатоюКрім вищезазначених внесків до Державного пенсійного фонду, Підприємство приймає участь в обо-в'язковій державній програмі пенсійного забезпечення з визначеною виплатою, яка передбачає дост-рокове пенсійне забезпечення працівникам, що працюють у ризикованих та шкідливих для здоров'я умовах.Сума виплати залежить від стажу роботи працівника та інших факторів. Під ці зобов'язання не ство-рювались окремі фонди. Підприємство фінансує пенсійну програму шляхом покриття (компенсації) фактичних витрат Державного пенсійного фонду, що були здійсненні для оплати пенсійних внесків працівникам, тому активи програми не створюються. Витрати на пенсійні виплати за цією програмою визначаються виходячи з актуарної оцінки зобов'язання за методом нарахування прогнозованих оди-ниць. Актуарні прибутки та збитки відразу визнаються в інших сукупних прибутках та збитках в тому періоді в якому вони виникли.Вартість раніше наданих послуг визнається як витрати на прямолінійній основі протягом середнього періоду до того моменту, коли ці суми належать до виплати. Вартість раніше наданих послуг визна-ються негайно тією мірою, якою виплати вже є гарантованими після введення або внесення змін до програми з визначеною виплатою.Актив або зобов'язання за пенсійним планом з установленими виплатами є приведеною вартістю зо-бов'язання за планом з установленими виплатами (визначену з використанням номінальної ставки дисконтування, розрахованої на основі прогнозованого індексу інфляції та реальної ставки дисконту-вання, яка є нижчою за прогнозований рівень інфляції) за вирахуванням ще не визнаної вартості ми-нулих послуг працівників і актуарних доходів і витрат та справедливої вартості активів плану, з якої безпосередньо повинні бути виплачені зобов'язання. ОрендаВизначення того, чи є договір орендною угодою або чи містить договір положення про оренду, зале-жить від сутності операції, а не форми договору, і передбачає оцінку того, чи потребує виконання від-повідного договору використання окремого активу чи активів, а також передачі прав на використання активу.Підприємство як орендарОренда, за якої до Підприємства не переходять основні ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на актив, класифікується як оперативна оренда. Платежі за такою орендою визнаються витратами у звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід протягом строку оренди на прямолінійній основі.Підприємство як орендодавецьОренда, за якої Підприємство несе основні ризики, пов'язані з активом, та отримує пов'язані з ним ос-новні вигоди, класифікується як оперативна. Прямі витрати, що виникли в результаті договору опера-тивного лізингу, включаються до балансової вартості наданого в оренду активу та визнаються протя-гом терміну оренди на тій самій підставі, що й дохід від орендних платежів.ДоходиДохід визнається, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Підприємства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід оцінюється за справедли-вою вартістю компенсації, яка була отримана, за виключенням знижок, податків на реалізацію або ми-та. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких, визнається дохід:Реалізація продукціїДохід від реалізації продукції (виробництво алюмінію) визнається, коли значні ризики та вигоди, пов'я-зані з правом власності на продукцію, переходять до покупця. Реалізація послугДохід від реалізації послуг визнається, коли послуги надані, та сума доходу може бути достовірно ви-значена.ПроцентиДохід визнається при нарахуванні процентів (з використанням методу ефективної процентної ставки, яка дисконтує попередньо оцінені майбутні платежі або надходження грошових коштів протягом очіку-ваного строку дії фінансового інструмента до чистої балансової вартості фінансового активу).ДивідендиДохід визнається при виникненні права Підприємства на отримання платежу. ПодаткиПоточний податок на прибутокПоточні податкові активи та зобов'язання за поточний і попередні періоди оцінюються в сумі, що очіку-ється до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Ця сума розрахо-вується на основі податкових ставок та положень податкового законодавства, що діють або оголошені на дату звітності. Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється згідно з українським пода-тковим законодавством на основі оподатковуваного доходу і валових витрат, відображених Підприєм-ством у її податкових деклараціях. В 2014 році ставка податку на прибуток підприємств складала 18%.Відстрочений податок на прибутокВідстрочений податок на прибуток нараховується за методом зобов'язань станом на дату складання фінансової звітності щодо всіх тимчасових різниць між податковою базою активів і зобов'язань та їх балансовою вартістю, відображеною для цілей фінансової звітності.Відстрочені податкові зобов'язання визнаються щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, за винятком:ситуацій, коли відстрочене податкове зобов'язання виникає від первісного визнання гудвілу, активу чи зобов'язання в господарській операції, яка не є об'єднанням компаній, та під час здійснення опера-ції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; тащодо оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні, асоційовані підпри-ємства та частки в спільні підприємства, у випадку, коли можна контролювати час сторнування тимча-сової різниці та існує ймовірність, що тимчасова різниця не буде сторнована в найближчому майбут-ньому.Відстрочені податкові активи визнаються щодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць та перене-сення на наступні періоди невикористаних податкових активів і невикористаних податкових збитків, якщо є ймовірним отримання майбутнього оподатковуваного прибутку, щодо якого можна використати оподатковувані тимчасові різниці, а також перенесені на наступні періоди невикористані податкові ак-тиви і невикористані податкові збитки, за винятком ситуацій:коли відстрочений податковий актив пов'язаний з оподатковуваними тимчасовими різницями від первісного визнання активу чи зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням компаній, та під час здійснення операції не впливає ні на обліковий, ні на оподатковуваний прибуток (податковий збиток); тащодо всіх оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні й асоційовані підприємства, частками в спільній діяльності у випадку, коли існує ймовірність, що тимчасова різниця буде сторнована в найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, до якого можна застосувати тимчасову різницю.На кожну дату складання звітності Підприємство переглядає балансову вартість відстрочених подат-кових активів і зменшує їх балансову вартість, якщо більше не існує ймовірності одержання достатньо-го оподатковуваного прибутку, що дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються Підприємством на кожну дату фінансової звітності й визнаються тоді, коли виникає ймовірність одержання в майбутньо-му оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.Відстрочені податкові активи та зобов'язання визначаються за податковими ставками, застосування яких очікується у році, в якому відбудеться реалізація активу чи погашення зобов'язання, на основі діючих або оголошених на дату фінансової звітності податкових ставок і положень податкового зако-нодавства.Відстрочені податкові активи, які відносяться до об'єктів, які визнаються у капіталі, а не в звіті про су-купні прибутки і збитки та інший сукупний дохід, визнаються у капіталі, а не в звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід.Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку при наяв-ності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, якщо вони стосуються податків на прибуток, накладених тим самим податковим органом на той самий суб'єкт господарювання.У грудні 2010 року в Україні був прийнятий Податковий кодекс, який діє з січня 2011 року, а в частині податку на прибуток підприємств – з 1 квітня 2011 року. Новий Податковий кодекс передбачає, крім іншого, також і зближення бухгалтерського та податкового обліків. Для розрахунку податку на прибу-ток будуть застосовуватися наступні ставки податку на прибуток:до 1 квітня 2011 року25 %;з 1 квітня 2011 року до 31 грудня 2011 року23 %;з 1 січня 2012 року до 31 грудня 2012 року21 %;з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2013 року19 %;з 1 січня 2014 року18 %.Приймаючи до уваги нестабільність податкової політики держави, оцінка відстрочених податкових ак-тивів та зобов’язань проводилась на основі суджень керівництва Підприємства, що базувалось на ін-формації, яка була у його розпорядженні на момент складання даної фінансової звітності. Податок на додану вартістьВиручка, витрати і активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість (ПДВ), крім випадків, коли ПДВ, що виник при купівлі активів або послуг, не відшкодовується податковим органом. У цьому разі ПДВ визнається відповідно як частина витрат на придбання активу або частина статті витрат.Чиста сума ПДВ, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до де-біторської чи кредиторської заборгованості, відображеної у звіті про фінансовий стан.Потенційні зобов'язанняПотенційні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності за виключенням випадків, коли існує ймовірність того, що для погашення зобов'язання буде необхідним вибуття ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди, і є можливість достовірно визначити суму зобов'язання. Інформація про потен-ційні зобов'язання розкривається за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, котрі вті-люють у собі економічні вигоди, є віддаленою.7. ДОХОДИ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ7.1 Доходи від реалізації у Звіті про прибутки чи збитки та інший сукупний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Готова продукція215,466347,086Товари181,420111,421Всього:396,886458,5078. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇ8.1 Собівартість реалізації у Звіті про прибутки чи збитки та ін-ший сукупний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Матеріальні витрати(149,184)(283,662)Собівартість реалізованих товарів(158,802)(106,774)Оплата праці та нарахування(8,224)(10,650)Енерговитрати(5,197)(6,708)Амортизація(3,162)(3,797)Послуги промислового характеру(2,305)(2,836)Податки та обов'язкові платежі(30)(38)Інші витрати (1,230)(1,451)Всього:(328,134)(415,916)9. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ9.2 Адміністративні витрати у Звіті про прибутки чи збитки та ін-ший сукупний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Податки та обов'язкові платежі(13,029)(13,033)Оплата праці та нарахування (8,242)(8,953)Енерговитрати(3,166)(3,882)Амортизація(2,159)(2,244)Юридичні послуги(2,394)(1,901)Послуги по веденню бухгалтерського обліку(1,902)(1,858)Послуги по IT забезпеченню(2,031)(1,844)Послуги з обслуговування обладнання(1,045)(702)Транспортні послуги(680)(969)Телекомунікаційні послуги(566)(627)Послуги по прибиранню(378)(440)Аудиторські послуги(272)(479)Послуги за страхуванням(177)(345)Банківські послуги(20)(129)Інші витрати(2,692)(1,814)Всього:(38,753)(39,220)10. ВИТРАТИ НА ЗБУТ10.1 Витрати на збут у Звіті про прибутки чи збитки та інший су-купний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Оплата праці та нарахування(683)(1,011)Тара та тарні матеріали(295)(562)Послуги з оренди(320)(561)Амортизація(94)(147)Транспортні послуги(48)(84)Енерговитрати(44)(76)Допоміжні матеріали, запчастини(59)(59)Послуги сторонніх організацій(20)(7)Інші витрати(3)(112)Всього:(1,566)(2,619)11. ІНШІ ДОХОДИ (ВИТРАТИ)11.1 Інші доходи (витрати) у Звіті про прибутки чи збитки та ін-ший сукупний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Курсова різниця(1,748,297)(11,147)Списання ПДВ(72,375)(2,971)Амортизація(21,015)(20,346)Оренда активів4,8874,600Оплата праці та нарахування(4,671)(3,314)Витрати від знецінення запасів(379)(13,545)Відшкодування раніше списаних активів8273,028 Дохід від реалізації інших послуг1,0871,032Дохід від списання зобов’язань24-Реалізація оборотних активів-194Інші доходи (витрати)(10 298)(11 372)Всього:(1,850,955)16,15912. ФІНАНСОВІ ДОХОДИ (ВИТРАТИ)Чисті фінансові витрати, включаючи нараховані відсотки за позиками, що надані ПАТ «ЗАлК» компані-єю JUDSON TRADING LIMITED, складають на 31.12.2014 141,783 тис. грн. (2013 р.: 82,956 тис. грн.).13. ПОДАТОК НА ПРИБУТОККомпоненти витрат з податку на прибуток за роки, що закінчились 31 грудня:13.1 Податок на прибуток у Звіті про прибутки чи збитки та інший сукупний дохідРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13Поточні витрати з податку на прибуток--Вплив з відстроченого оподаткування, пов'язаний з виникненням і сторнуванням тимчасових різниць(7,668)(26,012)Витрати з податку на прибуток, відображені в звіті про сукупні прибутки і збитки та інший сукупний дохід (7,668)(26,012)Податок на прибуток розраховано і сплачено згідно податковому законодавству України (законодавчо встановлена ставка податку на прибуток з 01.01.2011 року – 23%, з 01.01.2012 року – 21%, з 01.01.2013 року – 19%, з 01.01.2014 року – 18%).14. ВІДСТРОЧЕНІ ПОДАТКОВІ АКТИВИ ТА ВІДСТРОЧЕНІ ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ14.1 Відстрочені податкові активи та зобов’язання у Звіті про фінансовий станРік, що закінчився 31.12.14Рік, що закінчився 31.12.13 (Перераховано)Балансова вартість виробничих основних засобів23,59228,087Резерв відпусток(129)(165)Резерв переоцінки основних засобів79,01279,012Зобов’язання за пенсійною програмою(47,567)(59,694)Чисті відстрочені податкові зобов’язання54,90847,24015. ОСНОВНІ ЗАСОБИСтаном на 31.12.2014 основні засоби Групи відображені за собівартістю придбання. Витрати, понесені для підтримання об’єктів в робочому стані, включались до складу витрат. Амортизація основних засо-бів нараховувалась із застосуванням прямолінійного методу. Протягом звітного періоду змін в оцінках термінів експлуатації, ліквідаційної вартості, а також зміни методів амортизації основних засобів Групи не було. Станом на 31 грудня основні засоби включали:15.1 Первісна вартістьБудівлі та спорудиВиробниче обладнанняТранспортні засобиІншіКапітальні інвестиціїВсьогоНа 31 грудня 2012 року132,128422,08915,7494,2249,797583,987Надходження83365-49398895Вибуття-(1,458)(120)-(428)(2,006)На 31 грудня 2013 року132,211420,99615,6294,2739,767582,876Переведено в інвестиційну нерухомість(496)259---(237)Надходження-129-3-132Вибуття-(1)(25)(3)(10)(39)На 31 грудня 2014 року131,715421,38315,6044,2739,757582,73215.2 Накопичена амортизація (Перераховано)Будівлі та спорудиВиробниче обладнанняТранспортні засобиІншіКапітальні інвестиціїВсьогоНа 31 грудня 2012 року(69,678)(300,206)(8,565)(2,584)-(381,033)Перерахунок амортизації(57)(100)---(157)Амортизація за рік(4,917)(19,640)(1,647)(517)-(26,721)Вибуття амортизації(409)8(3)(8)-(412)На 31 грудня 2013 року(75,061)(319,938)(10,215)(3,109)-(408,323)Амортизація за рік(4,772)(19,657)(1,469)(531)-(26,429)Вибуття амортизації--253-28На 31 грудня 2014 року(79,833)(339,595)(11,659)(3,637)-(434,724)15.3 Чиста вартість(Перераховано)На 31 грудня 2013 року57,150101,0585,4141,1649,767174,553На 31 грудня 2014 року51,88281,7883,9456369,757148,008Станом на 31 грудня 2014 не було основних засобів які б використовувалися в якості забезпечення позик.16. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИСтаном на 31 грудня 2014 нематеріальні активи включали:16.1 Первісна вартістьПрограмне за-безпечення На 31 грудня 2013 року131На 31 грудня 2014 року13116.2 Накопичена амортизаціяНа 31 грудня 2013 року(71)Амортизація за рік(30)На 31 грудня 2014 року(101)16.3 Чиста вартістьНа 31 грудня 2013 року60На 31 грудня 2014 року3017. ФІНАНСОВІ АКТИВИ ДЛЯ ПРОДАЖУЦінні папери об’єктів інвестування ПАО «ЗАлК» не котуються на жодній біржі. Фінансові інвестиції ста-ном на 31 грудня можуть бути представлені таким чином:17.1 Фінансові активи для продажу у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13Фінансові інвестиції7251,614Резерв створений під знецінення інвестицій(91)(980)Чиста вартість фінансових інвестицій634634Фінансові інвестиції ПАО «ЗАлК» на які створено резерв на знецінення згідно із Законодавством Укра-їни під час приватизації не увійшли до Статутного капіталу Компанії і на сьогодні є державною власні-стю України. ПАО «ЗАлК» виступає балансоутримувачем таких активів до моменту підписання акту про передачу цих активів у власність Фонду державного майна України, органу, уповноваженого управляти державним майном. У зв’язку з відсутністю інформації про об’єкти інвестицій Компанія створила резерв на знецінення фінансових активів у розмірі 91 тис. грн. Данні інвестиції класифіковані як активи для продажу.Склад інвестицій наведено у таблиці нижче:17.2 Склад інвестицій для продажу31.12.1431.12.13%Балансова вартість%Балансова вартістьОАО «Первый инвестиционный банк»0.3%6320.3%632ОАО «Укрюникон»2.4%892.4%89ЗАО «Сервис реестр»10.0%310.0%3ТОВ СП «Интервиндоус»Данні відсутні1Данні відсутні1ПА «Укрбоксал»Данні відсутні-Данні відсутні1АО «Наш банк»--3.9%888Всього:-725-1,61418. ІНВЕСТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ18.1 Первісна вартістьІнвестиційна нерухомістьНа 31 грудня 2013 року36,421Переведено з основних засобів237На 31 грудня 2014 року36,65818.2 Чиста вартістьНа 31 грудня 2013 року36,421На 31 грудня 2014 року36,65819. ІНША ДОВГОСТРОКОВА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬІнша довгострокова дебіторська заборгованість складається з платежів до бюджету за податком на додану вартість в розмірі 2,842 тис. грн. Дебіторська заборгованість з платежів до бюджету класифіко-вана як довгострокова у зв’язку з невизначеністю одержання економічних вигод протягом дванадцяти місяців з дати балансу.20. ЗАПАСИЗапаси Підприємства станом на 31 грудня можуть бути представлені таким чином:20.1 Запаси у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13 (Перераховано)Запчастини26,92110,530Боксити14,35014,350Товари8,18910,293Сировина та матеріали7,46122,136Технологічні відходи2,64720,022Готова продукція6618,932Незавершене виробництво1373,787Паливо84147Напівфабрикати8207Інші597751Всього:61,05591,15521. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬТоргівельна та інша дебіторська заборгованість Підприємства станом на 31 грудня може бути пред-ставлена таким чином:21.1 Торгівельна та інша дебіторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13Торгівельна дебіторська заборгованість82635,882Передплати7271,366Інша дебіторська заборгованість12,78442,819Всього:14,33780,067Керівництво Підприємства вважає, що справедлива вартість точно відображена в балансовій вартості торгівельної та іншої дебіторської заборгованості.Станом на 31 грудня аналіз дебіторської та іншої заборгованості, строк сплати якої настав, представ-лений таким чином:РікВсьогоНе прострочені та не знеціненіПрострочені, але не знецінені<30 днів30-60 днів60-90 днів90-120 днів>120 днів201414,3378422,972144477,4262,906201380,0671,0871,45083491877,38012.2 Торгівельна дебіторська заборгованість31.12.1431.12.13Торгівельна дебіторська заборгованість85036,375Резерв сумнівних боргів(24)(493)Всього:82635,882Зміни в резерві на зменшення корисності дебіторської заборгованості включали:12.3 Резерв сумнівних боргів щодо торгівельної дебіторської за-боргованостіЗменшення корисностіНа 31 грудня 2012 року6,721Збільшення за рік28Використання за рік(6,256)На 31 грудня 2013 року493Використання за рік(469)На 31 грудня 2014 року2412.4 Передплати31.12.1431.12.13Передплати1,3421,492Резерв сумнівних боргів(615)(126)Всього:7271,366Зміни в резерві на зменшення корисності дебіторської заборгованості включали:12.5 Резерв сумнівних боргів щодо передплатЗменшення корисностіНа 31 грудня 2012 року124Збільшення за рік2На 31 грудня 2013 року126Використання за рік(123)Збільшення за рік612На 31 грудня 2014 року61512.6 Інша дебіторська заборгованість31.12.1431.12.13Розрахунки з бюджетом з податків-42,198Видані позики11 983-Інша дебіторська заборгованість801621Всього:12,78442,819Видані позики представлені у вигляді безвідсоткової фінансової допомоги ТОВ «Алюмінієва катанка Запоріжжя». Повернення буде здійснюватись на вимогу позикодавця.22. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИГрошові кошти та їх еквіваленти Підприємства станом на 31 грудня можуть бути представлені таким чином:22.1 Грошові кошти та їх еквіваленти у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті4410,709Всього:4410,70923. КАПІТАЛЗареєстрований номінальний акціонерний капітал, випущений Підприємством складається з 622,729,120 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна і складає станом на 31 груд-ня 2014 року 155,682 тис. грн. (2013: 155,682 тис. грн.)Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій на суму 155,682 тис. грн. від 25.08.2010 р. видано Запорізьким територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України.Станом на 31.12.2014 року єдиним власником, частка якого в статутному капіталі перевищує 10% є Velbay Holdings Limited (Кiпр д/н 2036 Nikosia Filimona, 12), і становить 607,446,012 акції (97.5458% статутного фонду Компанії).Таким чином, акцій Підприємства розподілені наступним чином:Найменування власниківКількість акцій в статутному капіталі Підприємства (%)31.12.1431.12.13Velbay Holdings Limited97,597,5Інші юридичні особи1,21,2Фізичні особи1,31,3Разом:10010024. ПОЗИКИПозики Підприємства станом на 31 грудня можуть бути представлені таким чином:24.1 Позики у Звіті про фінансовий станКонтрактКороткостро-кові позикиПоточна заборго-ваність за довго-строковими пози-камиВсьогоJUDSON TRADING LIMITEDJT-ZALK/L-0507-78-572,698572,698JT-ZALK/L-0509-384-251,780251,780JT-ZALK/ L-0000-000-239,790239,790JT-ZALK/L-0211-01187,475-87,475Заборгованість на 31 грудня 2013 року87,4751,064,2681,151,743JUDSON TRADING LIMITEDJT-ZALK/L-0507-78-1,129,8171,129,817JT-ZALK/L-0509-384-473,057473,057JT-ZALK/ L-0000-000-496,709496,709JT-ZALK/L-0211-011172,570-172,570Заборгованість на 31 грудня 2014 року172,5702,099,5832,272,153КонтрактВалютаСтавкаДата закінчення договоруJT-ZALK/L-0507-78Долар США6.5%31.01.2015JT-ZALK/ L-0000-000Долар США6.5%25.12.2014JT-ZALK/L-0509-384Долар США6.5%25.12.2014JT-ZALK/L-0211-011Долар США6.5%31.01.2015Поручителем по позикам виступає Компанія Velbay Holdings Limited.25. ЗОБОВЯЗАННЯ ЗА СОЦІАЛЬНИМИ ГАРАНТІЯМИЗгідно вимог законодавства на Компанію покладена відповідальність за часткове або повне фінансу-вання Державної пенсійної програми для тих працівників, які працювали або продовжують працювати на посадах зі шкідливими і небезпечними умовами праці (пенсія у зв'язку з шкідливими умовами праці згідно переліку посад, що встановлюються Урядом за «списком №1» і «списком №2»). Така пенсія ви-плачується до моменту, коли її одержувач досягне загальнодержавного пенсійного віку (55 років для жінок і 60 років для чоловіків). Компанія також добровільно надає довгострокові виплати і виплати піс-ля закінчення трудової діяльності своїм працівникам, включаючи одноразові виплати по досягненню пенсійного віку, матеріальну допомогу і допомогу на поховання.В таблицях нижче підсумовуються компоненти чистих витрат з пенсійного забезпечення, визнаних у звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід та звіті про фінансовий стан.Суми відображені в звіті про фінансовий стан:25.1 Зобов’язання за пенсійною програмою за встанов-леними виплатами у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13 (Перераховано)Поточна вартість зобов'язань за програмою зі встановленими виплатами264,262331,632Чисте зобов'язання в звіті про фінансовий стан264,262331,632У звітному 2014 році Підприємство застосувало інший метод оцінки розрахунку зобов’язань за довго-строковими програмами зі встановленими виплатами, а саме метод розрахунку, що охоплює катего-рію колишніх працівників Підприємства, які перед звільненням працювали на роботах за «списком №1» і «списком №2». Результатом переоцінки зобов’язань за відшкодуванням пільгових пенсій кате-горії «відкладені пенсіонери» є вартість зобов’язань минулих періодів у сумі 243 942 тис. грн. Дана вартість відображена у Звіті про зміни у капіталі як ефект від змін облікової політики та облікових оці-нок.Суми відображені в звіті про прибутки та збитки:25.2 Чисті витрати визнані в звіті про прибутки і збитки31.12.1431.12.13Вартість поточних послуг404434Відсоткові витрати28,4688,357Чисті витрати визнані в звіті про прибутки і збитки28,8728,791Рух чистого зобов'язання в Звіті про фінансовий стан:25.3 Рух чистих зобов’язань31.12.1431.12.13(Перераховано)Чисте зобов'язання на початок звітного періоду331,632117,713Вартість зобов’язань минулих періодів -234,942Чисті витрати визнані в Звіті про прибутки і збитки28,8728,791Внески роботодавця(30,645)(27,865)Актуарні (прибутки)/збитки відображені в іншому сукупному доході(65,597)(1,949)Поточна вартість зобов'язання за програмою зі встанов-леними виплатами на кінець звітного періоду264,262331,632Рух активів програми:25.4 Рух активів програми31.12.1431.12.13Внески роботодавця30,64527,865Сплата внесків(30,645)(27,865)Залишок на кінець звітного періоду--Узгодження залишків поточної вартості зобов'язань за програмою з встановленою виплатою на поча-ток і кінець періоду:25.5 Узгодження залишків поточної вартості31.12.1431.12.13(Перераховано)Поточна вартість зобов'язань за програмою зі встановленими виплатами на початок періоду331,632117,713Вартість поточних послуг404434Вартість послуг минулих періодів-234,942Відсоткові витрати28,4688,357Актуарні (прибутки)/збитки відображені в іншому сукупному доході(65,597)(1,949)Сплачені виплати(30,645)(27,865)Поточна вартість зобов'язання за програмою зі встанов-леними виплатами на кінець звітного періоду264,262331,632Основні припущення, використані Підприємством при визначенні зобов'язань за пенсійною програ-мою, представлені нижче:25.6 Основні припущення31.12.1431.12.13Ставка дисконтування14%9%Зростання заробітної плати20%10.24%Зростання пенсій6%6%26. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ26.1 Торгівельна та інша кредиторська заборгованість у Звіті про фінансовий стан31.12.1431.12.13(Перераховано)Торгівельна кредиторська заборгованість464,801325,683Нараховані проценти за кредитами754,616307,648Податки до сплати1,3001,379Аванси одержані10,489109Інші зобов'язання77,5001,481Всього:1,308,706636,30026.2 Торгівельна кредиторська заборгованість31.12.1431.12.13Розрахунки з іноземними постачальниками за сировину та матеріали458,427300,801Розрахунки з іноземними підрядниками за роботи та послуги449302Розрахунки з вітчизняними підрядниками за роботи та послуги704897Розрахунки з вітчизняними постачальниками за сировину і матеріали5,22123,683Всього:464,801325,68326.3 Аванси одержані31.12.1431.12.13Розрахунки за авансами одержаними за ТМЦ10,439-Розрахунки за авансами одержаними за готову продукцію2664Розрахунки за авансами одержаними за послуги102Інші1443Всього:10,48910926.4 Податки до сплати31.12.1431.12.13Податок з доходів фізичних осіб54130Інші податки до сплати1,2461,249Всього:1,3001,37926.5 Інші зобов’язання31.12.1431.12.13Фінансова допомога отримана76,700-Заборгованість з оплати праці з нарахуваннями6801,320Інші зобов’язання120167Всього:77,5001,48727. ПЕРЕРАХУНОК ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУКоригування у Звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2013 рокуУ звітному році Підприємство було змушено зробити коригування, які вплинули на рік, що закінчився 31 грудня 2013 року. Коригування пов’язані з наступними подіями:станом на 31.12.2013 Підприємство перерахувало невірно нараховану амортизацію будівель, спо-руд та виробничого обладнання. За рахунок цього залишкова вартість основних засобів зменшилась на 157 тис. грн.;станом на 31.12.2013 Підприємством було повернено знецінені товарні-матеріальні цінності, які раніш визнано неліквідними. За рахунок цього вартість запасів була збільшена на 36 тис. грн., та від-новлено кредиторську заборгованість на 6 тис. грн.;станом на 31.12.2013 Підприємство нарахувало відстрочені податкові зобов’язання на дооцінені основні засоби на суму 8 779 тис. грн.;станом на 31.12.2013 Підприємство здійснило перерахунок відстрочених податкових активів та зо-бов’язань за ставкою 18 відсотків. Ефект від перерахунку зменшив відстрочені податкові зобов’язання на 29 130 тис. грн.;У звітному 2014 році Підприємство застосувало інший метод оцінки розрахунку зобов’язань за дов-гостроковими програмами зі встановленими виплатами. За рахунок цього забезпечення за пенсійною програмою з встановленими виплатами станом на 31.12.2013 збільшено на 234 942 тис. грн.;27.1 Коригування у Звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2013 року31.12.201431.12.2013(Перераховано)КоригуванняКоригування активівОсновні засоби174,710174,553(157)Запаси91,11991,15536Інші статті, що не коригувались171,361171,361-Разом коригувань активів437,190437,069(121)Коригування капіталу та зобов’язаньРезерв з переоцінки327,033318,254(8,779)Накопичені збитки(2,007,540)(2,204,700)(197,160)Відстрочені податкові зобов'язання76,37047,240(29,130)Зобов'язання за пенсійною програмою з встано-вленими виплатами96,690331,632234,942Торгівельна та інша кредиторська заборгова-ність636,294636,3006Інші статті, що не коригувались1,308,3431,308,343-Разом коригувань капіталу та зобов’язань437,190437,069(121)З аналогічних причин було здійснено коригування у Звіті про зміни у капіталі та інших примітках до да-ної фінансової звітності.28. ФАКТИЧНІ ТА ПОТЕНЦІЙНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯУмови функціонуванняНа кінець звітної дати Україна перебуває в нестабільному економічному середовищі з негативною ди-намікою. Це викликано неефективною політикою, а також збільшенням витрат на озброєння через конфлікт на Сході. Щоденне знецінення функціональної валюти Підприємства (української гривні) при-звело до галопуючої інфляції на рівні 25%. Скорочення промислового виробництва, розпочате напри-кінці 2012 року, поглибилось в поточному році з огляду на зупинку промислових потужностей Лугансь-кої та Донецької областей та втрату російського ринку збуту. Залежність країни від імпортних енерго-носіїв та відсутність джерел компенсації втрати російського газу змусить підприємців перейти до ре-жиму жорсткої економії, що значним чином позначиться на об’ємах виробництва.Події в Україні створюють вторинні ефекти для всіх країн СНД та їх основних торговельних партнерів. Секторальні санкції щодо РФ та геополітична напруженість призводять до зниження інвестиційної ак-тивності в Росії, згортання інвестиційних проектів та виведення іноземних капіталів з ринку.Разом з тим зупинка низки заводів машинобудівної та металургійної галузей через воєнний конфлікт на Сході, невизначеність з періодом відновлення їх діяльності та інертність багатьох товаровиробників в пошуку додаткових ринків збуту не дозволяють очікувати в короткостроковій перспективі швидкої заміни російського ринку збуту.Керівництво Підприємства вважає, що воно вживає усіх необхідних заходів щодо продовження функ-ціонування Підприємства в майбутньому. Однак подальше погіршення економічної ситуації в Україні щодо промисловості може негативно вплинути на існування Підприємства в цілому. Наразі неможливо визначити, яким саме може бути цей вплив.Юридичні питанняВ ході звичайної господарської діяльності Підприємство виступає в якості відповідача за окремими судовими позовами та претензіями. У випадках, коли керівництво Підприємства оцінює ризик вибуття фінансових ресурсів як можливий або неможливо достовірно визначити суму, Підприємство не робить нарахування потенційного зобов'язання. Такі потенційні зобов'язання розкриті в даній фінансовій звіт-ності. У майбутньому такі потенційні зобов'язання можуть стати фактичними, якщо вибуття ресурсів стане вірогідним.Станом на 31 грудня 2014 року, щодо Підприємства розглядається судова справа № 48/448-13/364 за позовом Заступника Генерального Прокурора України в інтересах держави особі Фонду державного майна України до ЗАТ «АвтоВАЗ-Інвест», Компанії «Velbay Holdings Limited», АКБСР «Укрсоцбанк», АБ «ІНГ Банк Україна» про розірвання договору купівлі-продажу №КПП-307 від 08.02.2001р. пакета акцій ПАТ «ЗАлК» у кількості 423,514,923 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна, що становить 68,01 відсотків статутного фонду Підприємства, укладеного між Фондом державного майна України та ЗАТ «АвтоВАЗ-Інвест»; повернення пакету акцій ПАТ «ЗАлК». Рішенням Господар-ського суду м. Києва від 22.03.2012 року позовні вимоги задоволені. Відповідачем подано апеляційну скаргу. Вищий адміністративний суд України не задовольнив апеляцію, також не прийняв на розгляд касаційну скаргу Підприємства. Відповідач подав заяву до Верховного суду України про перегляд по-станови Вищого адміністративного суду.Станом на 31 грудня 2014 року, Підприємство є відповідачем за судовою справою № 2а–0870/1822/11 за позовом Спеціалізованої державної податкової інспекції у м. Запоріжжя до ПАТ «ЗАлК» про стяг-нення суми простроченої заборгованості перед державою по кредиту № 14/02-145 від 28.05.1997 року. Сума позову складає 1,203,232 тис. грн. Постановою Запорізького окружного адміністративного суду від 05.04.2012 року в задоволені позовних вимог відмовлено. Позивачем було подано апеляційну ска-ргу, 19 серпня 2013 року у задоволені апеляційної скарги відмовлено. 10.09.2013 р. Вищим адмініст-ративним судом України відкрито касаційне провадження.Вартість чистих активів Підприємства не відповідає вимогам законодавства, а саме ст.155 п.3 Цивіль-ного Кодексу України. За даним порушенням Дніпровське територіальне управління Національної ко-місії з цінних паперів та фондового ринку звернулось за позовом до Запорізького окружного адмініст-ративного суду про припинення юридичної особи Публічного акціонерного товариства «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат». Суд постановив припинити юридичну особу Публічного акціонер-ного товариства «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат».Податкові ризикиФінансовий стан та діяльність Підприємства продовжують залишатись під впливом розвитку ситуації в Україні, включаючи застосування існуючих та майбутніх положень законодавства, зокрема податково-го законодавства.Українське законодавство і нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування і інші аспекти діяль-ності підприємств, включаючи контроль курсу обміну валют і митні правила, продовжують змінюватися внаслідок перехідного періоду в економіці. Положення законів і нормативних документів іноді нечіткі, і їх трактування залежить від позиції місцевих, регіональних і державних органів і інших державних ор-ганів. Випадки різних трактувань законодавства не одноразові. На діяльність Підприємства і її фінан-совий стан і надалі робитиме вплив розвиток політичної ситуації в Україні, а також застосування існу-ючих і майбутніх законодавчих і нормативних актів у сфері оподаткування. Керівництво вважає, що такі непередбачені обставини не матимуть на Підприємство більшого впливу, ніж на інші аналогічні підприємства в Україні.29. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ПОВ’ЯЗАНІ ОСОБИОперації Підприємства з пов'язаними особами, в тому числі з ключовим управлінським персоналом, станом на 31 грудня 2013 року можуть бути представлені таким чином: 29.1 Стосунки з пов’язаними сто-ронами за рік, що закінчився 31.12.13ДоходиВитратиСуми заборго-ваності пов'я-заних сторінСуми заборгова-ності перед пов'я-заними сторонамиRS International GMBH-384,457-300,801ТОВ «Охорона МГЗ»34,573-298ТОВ «РУСАЛ АВТОМАТИЗАЦІЯ»103,561-176ТОВ «РУСАЛ-Центр Обліку» -1,858-93ТОВ «Запорожалюмінторг»241335,24623,480ТОВ «ІТ-СЕРВІС»-313-302ТОВ «СЦ Металлург»-175-18ВАТ «СУАЛ»264184--ДП ВАТ «Глуховский карьер»321-10-Всього:839395,12435,256325,168Операції Підприємства з пов'язаними особами, в тому числі ключовим управлінським персоналом, станом на 31 грудня 2014 року можуть бути представлені таким чином:29.2 Стосунки з пов’язаними сто-ронами за рік, що закінчився 31.12.14ДоходиВитратиСуми заборго-ваності пов'я-заних сторінСуми заборгова-ності перед пов'я-заними сторонамиRS International GMBH-286,067-458,427ТОВ «Охорона МГЗ»35,378-316ТОВ «РУСАЛ АВТОМАТИЗАЦІЯ»113,066-103ТОВ «РУСАЛ-Центр Обліку»-1,694-1,870ТОВ «Запорожалюмінторг»104-948,155ТОВ «ІТ-СЕРВІС»-164-448 Всього:118296,3699509,319Усі перераховані в вищезазначеній таблиці пов’язані особи станом на 31 грудня 2014 є дочірніми під-приємствами групи РУСАЛ. Ключовий управлінський персонал включає співробітників, які наділені по-вноваженнями та зобов'язаннями в зв'язку з плануванням, керівництвом і контролем над діяльністю Підприємства. Винагороди ключовому управлінському персоналу включають витрати на оплату праці, які склали в 2014 році 2,533 тис. грн. (2013: 2,865 тис. грн.).Умови угод з пов'язаними сторонамиУгоди продажу і купівлі з пов'язаними сторонами здійснюються на умовах, аналогічних умовам угод на комерційній основі. Балансові залишки на кінець року не забезпечені і оплата по них робиться грошо-вими коштами. За рік, що закінчився 31 грудня 2014 року та 2013 року, Підприємство не зафіксувало знецінення дебіторської заборгованості від пов'язаних сторін.30. ЦІЛІ ТА ПОЛІТИКА УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИМИ РИЗИКАМИОсновними фінансовими інструментами Підприємства є позики, грошові кошти та їх еквіваленти. Го-ловною метою фінансових інструментів є фінансування діяльності Підприємства. Підприємство також має інші фінансові інструменти, включаючи дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникає в ході операційної діяльності. Підприємство не здійснювало операцій з деривативами з метою управлін-ня процентними та валютними ризиками, що виникають в ході діяльності Підприємства та джерел його фінансування. Протягом року Підприємство не здійснювало торгових операцій з фінансовими інстру-ментами.Головними ризиками, пов'язаними з фінансовими інструментами Підприємства є ризик ліквідності, ва-лютний, кредитний ризик та ризик, пов'язаний з підвищеною концентрацією бізнесу. Підприємство пе-реглядає і узгоджує політику щодо управління кожним з цих ризиків, як зазначено нижче.Валютний ризикПідприємство підпадає під вплив валютного ризику, що пов'язаний із закупівлями та фінансуванням у валютах, інших ніж національна валюта, а саме: Підприємство приймає на себе валютний ризик, що обумовлюється отриманими позиками в доларах США. Коливання валютного курсу долара до гривні в поточному році має значний вплив на баланс Підприємства. Підприємство не здійснювало операцій з метою хеджування зазначених ризиків.Станом на 31 грудня офіційний курс, встановлений Національним банком України, та середній курс за рік складав:30.1 Курси валют НБУ100 USD/ UAH100 ЕUR /UAHСтаном на 31.12.141 576,85561 923,2908Середній курс за 2014 рік1 190,90201 574,0340Станом на 31.12.13799,30001 104,1530Середній курс за 2013 рік799,30001 061,1629Ризик процентної ставкиКомпанія використовує фіксовану процентну ставку за кредитами і позиками. У зв’язку з цим вона не залежить від змін процентних ставок.Кредитний ризикФінансові інструменти, які потенційно спонукають Підприємство значним кредитним ризикам, в основ-ному складаються із торгівельної та іншої заборгованості.Грошові кошти розміщені в фінансових установах, які, як вважається, мають мінімальний ризик неви-конання зобов'язань на момент внесення коштів.Керівництво Підприємства прийняло відповідну кредитну політику, і можливі кредитні ризики постійно відслідковуються. За політикою Підприємства, покупці, що бажають співпрацювати на умовах кредиту, мають пройти відповідні процедури підтвердження кредитоспроможності, а значні залишки дебіторсь-кої заборгованості постійно контролюються.Кредитний ризик Підприємства контролюється та аналізується в кожному конкретному випадку. Під-приємство не здійснювала операцій з метою хеджування зазначених ризиків.Ризик управління капіталомПідприємство розглядає позики та акціонерний капітал як основне джерело фінансування. Головною метою управління капіталом Підприємства є підтримка достатньої кредитоспроможності та коефіцієн-тів забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості Підприємству продовжувати свою діяльність.Підприємство здійснює контроль капіталу за допомогою коефіцієнта фінансового важеля, який розра-ховується як співвідношення чистих зобов’язань до суми акціонерного капіталу та чистих зобов’язань. Підприємство включає у розрахунок чистих зобов’язань процентні позики, кредиторську заборгова-ність за вирахуванням грошових коштів та їх еквівалентів.Політика Підприємства стосовно управління капіталом націлена на забезпечення і підтримку оптима-льної структури капіталу для зменшення загальних витрат на капітал та гнучкості, необхідних для до-ступу Підприємства до ринків капіталу.30.2 Коефіцієнт фінансового важеля31.12.1431.12.13Загальна сума позик 2,272,1531,151,743Мінус: грошові кошти та їх еквіваленти(44)(10,709)Чисті зобов'язання2,272,1091,141,034Капітал(3,637,140)(1,524,825)Коефіцієнт фінансового важеля(62%)(75%)Ризик ліквідностіЗавданням Підприємства є підтримання балансу між безперервністю фінансування та гнучкістю при використанні умов кредитування, що надаються позичальниками та кредиторами. Підприємство ана-лізує свої активи та зобов’язання за їх строками та планує свою ліквідність залежно від очікуваних строків виконання зобов’язань за відповідними інструментами. У разі недостатньої або надмірної лік-відності Підприємство перерозподіляє ресурси для досягнення оптимального фінансування своєї дія-льності.Таблиця, що наведена нижче, підсумовує структуру фінансових зобов'язань Підприємства на основі договірних недисконтованих платежів.30.3 Зобов’язання за строкамиДо 3-х місяцівВід 3 до 12 місяцівВсьогоНа 31 грудня 20143,384,555196,3043,580,859Кредити та позики2,272,153-2,272,153Торгові та інші кредитори1,112,402196,3041,308,706На 31 грудня 20131,120,305667,7321,788,037Кредити та позики579,045572,6981,151,743Торгові та інші кредитори541,26095,034636,29431.СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВСтаном на 31 грудня 2014 та 2013 років балансова вартість фінансових інструментів приблизно дорів-нювала їх справедливій вартості.Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської заборгованості, торгової кредиторської заборгованості та інших зобов'язань приблизно дорівнювала їх справедливій вартості, оскільки ці інструменти є короткостроковими. Справедлива вартість довгострокових фінансо-вих зобов'язань визначається методом дисконтування майбутніх грошових потоків за ринковою став-кою, що використовується Підприємством для подібних фінансових інструментів. Справедлива вар-тість інструментів, що котируються, визначається за ціновим котируванням на звітну дату.32. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИВартість чистих активів Підприємства не відповідає вимогам законодавства, а саме ст.155 п.3 Цивіль-ного Кодексу України. За даним порушенням Дніпровське територіальне управління Національної ко-місії з цінних паперів та фондового ринку звернулось за позовом до Запорізького окружного адмініст-ративного суду про припинення юридичної особи Публічного акціонерного товариства «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат». Суд постановив припинити юридичну особу Публічного акціонер-ного товариства «Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат». Рішення було апельоване та скасо-ване постановою Дніпропетровського апеляційного суду від 26 лютого 2015 року.

д/н

д/н

д/н